При продаже недвижимости в России возникает обязательство по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Рассмотрим порядок расчета налоговых обязательств в различных ситуациях.
Содержание
Основные правила налогообложения
- Ставка НДФЛ для резидентов РФ - 13%
- Ставка для нерезидентов - 30%
- Налоговая база - разница между ценой продажи и расходами на приобретение
- Возможность применения имущественного вычета
Способы уменьшения налоговой базы
1. Подтверждение расходов на приобретение
| Документы | Требования |
| Договор купли-продажи | Должен содержать цену недвижимости |
| Платежные документы | Подтверждение фактической оплаты |
| Акт приема-передачи | Для новостроек |
2. Имущественный вычет
- 1 млн рублей - для жилых домов, квартир, комнат
- 250 тыс. рублей - для нежилых помещений
- Применяется, если расходы не подтверждены
- Нельзя применять одновременно с учетом расходов
Формулы расчета налога
При подтверждении расходов
Налог = (Цена продажи - Расходы на приобретение) × 13%
С применением вычета
Налог = (Цена продажи - 1 000 000 руб.) × 13%
Примеры расчетов
| Ситуация | Расчет | Сумма налога |
| Квартира куплена за 3 млн, продана за 5 млн | (5 000 000 - 3 000 000) × 13% | 260 000 руб. |
| Квартира продана за 4,5 млн, расходы не подтверждены | (4 500 000 - 1 000 000) × 13% | 455 000 руб. |
Сроки владения для освобождения от налога
- Более 5 лет - для недвижимости, приобретенной до 2016 года
- Более 3 лет - для имущества, полученного по наследству, в дар или приватизированного
- Более 5 лет - для всех случаев с 2021 года
Особые случаи
- Продажа доли в недвижимости - расчет аналогичный
- Продажа земельного участка - вычет 1 млн руб.
- Продажа нескольких объектов в одном году - вычет применяется в сумме
Порядок декларирования и уплаты
- Подача декларации 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года
- Уплата налога до 15 июля
- Возможность подачи через личный кабинет ФНС
- Необходимость подтверждающих документов
Правильный расчет налога с продажи недвижимости позволяет избежать претензий со стороны налоговых органов и минимизировать налоговые обязательства в рамках закона. В сложных случаях рекомендуется обратиться к налоговому консультанту.
