Платежный излишек или недостаток - это разница между фактически поступившими платежами и ожидаемыми поступлениями за определенный период. Рассмотрим методику расчета этих показателей.
Содержание
1. Основные понятия
| Платежный излишек | Когда фактические поступления превышают плановые |
| Платежный недостаток | Когда фактические поступления меньше плановых |
| Нулевой баланс | Когда фактические и плановые поступления равны |
2. Формула расчета
Основная формула для расчета:
Платежный излишек/недостаток = Фактические поступления - Плановые поступления
2.1. Пример расчета
| Плановые поступления | 500 000 руб. |
| Фактические поступления | 450 000 руб. |
| Результат | 450 000 - 500 000 = -50 000 руб. (недостаток) |
3. Пошаговый алгоритм расчета
- Определите анализируемый период (месяц, квартал, год)
- Соберите данные о плановых поступлениях
- Соберите данные о фактических поступлениях
- Рассчитайте разницу между фактическими и плановыми показателями
- Проанализируйте полученные результаты
4. Анализ причин расхождений
4.1. Причины платежного излишка
- Досрочные платежи контрагентов
- Поступления, не учтенные в плане
- Завышенные плановые показатели
4.2. Причины платежного недостатка
- Просрочки платежей дебиторов
- Невыполнение договорных обязательств
- Ошибки в планировании денежных потоков
5. Методы расчета в различных системах
| Бухгалтерский учет | Сравнение счетов 50, 51, 52 с плановыми показателями |
| Управленческий учет | Анализ денежных потоков по статьям |
| Банковская сфера | Сравнение фактических и прогнозируемых остатков |
6. Практическое применение результатов
- Корректировка кассовых разрывов
- Оптимизация кредитной политики
- Планирование инвестиционной деятельности
- Управление ликвидностью
7. Автоматизация расчетов
- Использование специализированного ПО (1С, SAP)
- Настройка отчетов в банк-клиентах
- Разработка собственных аналитических таблиц
- Интеграция с CRM-системами
8. Ошибки при расчете
| Неправильный период сравнения | Сравнение разных временных интервалов |
| Неучтенные платежи | Пропуск отдельных поступлений |
| Некорректное планирование | Необоснованные плановые показатели |
Регулярный расчет и анализ платежного излишка или недостатка позволяет эффективно управлять денежными потоками организации и принимать обоснованные финансовые решения.
